Realizar transacciones con lingotes de oro en Argentina requiere conocer y cumplir con un marco normativo que regula la compra, venta, importación, exportación y circulación de estos activos. La correcta interpretación y aplicación de estas regulaciones garantiza operaciones seguras, legales y libres de sanciones o problemas legales futuros.

En esta guía, abordaremos las normativas clave que rigen las transacciones con lingotes de oro en Argentina, respondiendo a las preguntas más frecuentes y ofreciendo consejos prácticos para cumplir con los requisitos legales y fiscales vigentes.

El BCRA es la autoridad principal que regula las operaciones de compra y venta de metales preciosos, incluyendo los lingotes de oro, en el país. La normativa del BCRA establece:

• La obligatoriedad de realizar operaciones en instituciones autorizadas y registradas.

• La necesidad de emitir certificados y sellos oficiales que acrediten la autenticidad y pureza del lingote.

• La obligación de registrar todas las transacciones en los sistemas oficiales y mantener documentación respaldatoria.

Normativa relevante: Circular BCRA N° 6774 y resoluciones relacionadas.

Esta ley busca prevenir el lavado de dinero y financiamiento ilícito, estableciendo:

• La obligación de verificar la identidad del cliente (conocido como KYC).

• La declaración de operaciones sospechosas o inusuales ante la UIF (Unidad de Información Financiera).

• La necesidad de mantener registros y documentación de las operaciones relevantes.

La AFIP regula aspectos fiscales y de control tributario, incluyendo:

• La emisión de comprobantes fiscales (facturas, recibos) en operaciones de compra y venta.

• La declaración de operaciones en los libros contables o mediante facturación electrónica.

• La obligación de declarar bienes en el patrimonio, en caso de superar ciertos límites.

Normativa relevante: Resolución General AFIP N° 4310 y otras relacionadas.

Para importaciones y exportaciones de lingotes de oro, se requiere cumplir con las regulaciones de la Dirección General de Aduanas (DGA), que incluyen permisos, declaraciones y controles específicos.

• Instituciones autorizadas: Solo las casas de cambio, bancos y centros especializados en metales preciosos autorizados por el BCRA pueden realizar operaciones de compra y venta.

• Registro de operaciones: Todas las transacciones deben quedar registradas en los sistemas oficiales, con emisión de comprobantes y certificados.

• Identificación del cliente: DNI, pasaporte o cédula vigente.

• Certificados de origen y autenticidad: Emitidos por fabricantes reconocidos y certificados internacionalmente.

• Comprobantes fiscales: Facturas, recibos o tickets que respalden la operación.

• Certificados internacionales: Para verificar pureza, procedencia y legalidad del lingote.

• Operaciones superiores a ciertos montos: Deben ser reportadas a la UIF y a la AFIP mediante formularios específicos.

• Declaración patrimonial: En caso de que los lingotes superen límites establecidos, se debe declarar en la declaración de bienes personales.

• Es obligatorio contar con documentación que acredite que el lingote proviene de fuentes lícitas, evitando operaciones con productos ilegales o procedentes de actividades ilícitas.

• La compra y venta de lingotes de oro certificados de 24 quilates (99.99%) están exentas de IVA, siempre que cumplan con los requisitos de certificación internacional y sellos oficiales.

• La venta de lingotes puede estar sujeta al Impuesto a las Ganancias si se realiza con fines comerciales o si genera una ganancia. La diferencia entre el precio de compra y venta debe declararse en la declaración jurada anual.

• En operaciones ocasionales y de bajo monto, puede no ser obligatorio pagar este impuesto, pero siempre es recomendable consultar con un contador.

• La tenencia de lingotes de oro en Argentina debe declararse en la declaración de bienes personales si supera el mínimo exento. La valuación debe hacerse al valor de mercado, considerando cotizaciones internacionales.

• Operaciones superiores a ciertos límites deben ser reportadas a la UIF y a la AFIP mediante formularios de declaración de operaciones sospechosas o inusuales.

• La transferencia de lingotes entre particulares puede estar sujeta a impuestos de transferencia, dependiendo de la jurisdicción y el monto.

• Permisos y autorizaciones: Para importar o exportar lingotes de oro, se requiere autorización previa de la DGA y cumplimiento de los procedimientos aduaneros.

• Declaraciones: Presentar declaraciones de importación/exportación, con documentación que respalde la legalidad del origen y destino.

• Certificación internacional: Es recomendable contar con certificados que acrediten la pureza y origen del lingote.

• Controles de origen y destino: Verificar que los productos no provengan de actividades ilícitas y que el destino sea legal.

El incumplimiento de las regulaciones puede derivar en:

• Sanciones económicas, multas y recargos.

• Confiscación de productos ilegales o adulterados.

• Procesamientos penales por lavado de dinero, evasión fiscal o actividades ilícitas.

• Pérdida de la reputación y dificultades para futuras operaciones.

Por ello, es fundamental cumplir rigurosamente con la normativa vigente y mantener toda la documentación en orden.

• Operar solo con instituciones autorizadas: Casas de cambio, bancos y centros especializados reconocidos por las autoridades.

• Solicitar y conservar toda la documentación: Certificados, facturas, comprobantes y registros de operaciones.

• Verificar la procedencia y legalidad del lingote: Asegurarse de contar con certificados internacionales y documentación que respalde su origen lícito.

• Declarar operaciones relevantes: Cumplir con las obligaciones fiscales y de reporte ante la AFIP y la UIF.

• Mantenerse informado: Seguir las actualizaciones normativas y regulaciones del mercado de metales preciosos.

• Consultar con profesionales: Abogados, contadores y expertos en regulación de metales preciosos para asesorarse en operaciones complejas.

Las transacciones con lingotes de oro en Argentina están reguladas por un marco normativo que busca garantizar la transparencia, legalidad y seguridad de las operaciones. La normativa clave incluye regulaciones del BCRA, la Ley de Lavado de Dinero, la normativa fiscal de la AFIP y regulaciones aduaneras para importaciones y exportaciones.

Cumplir con estos requisitos no solo evita sanciones y problemas legales, sino que también protege tu inversión y fortalece tu reputación en el mercado. La clave está en operar solo con instituciones autorizadas, mantener toda la documentación en orden, declarar operaciones relevantes y mantenerse actualizado con las regulaciones vigentes.

¿Necesitas asesoramiento para cumplir con la normativa en tus operaciones con lingotes de oro? Contáctanos y te ayudaremos a navegar con seguridad en el marco legal y fiscal argentino.